Retenciones ISR e IVA en plataformas digitales: la guía 2026

Si facturas a través de Uber, Rappi, DiDi, Airbnb, Amazon o Mercado Libre, desde el 1 de enero de 2026 te retienen distinto. La reforma no solo ajustó porcentajes: cambió la lógica completa de cómo se calcula la retención y, para quienes ganan poco de esto, incluso si tienes que declarar o no.

Esta guía es para ti si vives —total o parcialmente— de ingresos que pasan por una plataforma digital y quieres saber exactamente cuánto te están reteniendo, por qué, y qué hacer con eso en tu declaración.

Qué cambió el 1 de enero de 2026 en las retenciones de plataformas

La reforma se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 7 de noviembre de 2025 y entró en vigor el 1 de enero de 2026, con fundamento en los artículos 113-A a 113-D de la Ley del ISR y el nuevo Capítulo III-Bis de la Ley del IVA. El cambio más relevante para freelancers y repartidores: las tasas de ISR dejaron de ser escalonadas por nivel de ingreso —como sigue funcionando RESICO— y pasaron a ser tasas fijas según el tipo de actividad, sin importar cuánto factures en el mes.

Tabla de retenciones ISR e IVA por tipo de actividad

• Transporte de pasajeros y entrega de bienes (Uber, DiDi, Rappi): 2.1% de ISR.
• Hospedaje (Airbnb, Booking): 4% de ISR.
• Enajenación de bienes y prestación de servicios (Mercado Libre, Amazon, servicios en general): 2.5% de ISR.
• Cualquier actividad, si no diste de alta tu RFC ante la plataforma: 20% de ISR.

IVA: la plataforma te retiene el 8% del valor de la operación (equivalente al 50% del IVA del 16%) si tienes RFC registrado ante ella. Si no lo diste de alta, o eres residente en el extranjero, o recibes el pago en una cuenta fuera de México, la retención sube al 16% completo.

La diferencia entre dar tu RFC o no dártelo no es un detalle administrativo: es la diferencia entre 2.1-4% y 20% de ISR, y entre 8% y 16% de IVA.

Uber, DiDi y Rappi: cómo leer tu constancia de retención

Cada mes, la plataforma debe emitirte un CFDI de retenciones con el complemento "Servicios Plataformas Tecnológicas", dentro de los primeros 5 días hábiles del mes siguiente al que cobraste. Ahí debe verse, por separado, el ISR retenido a la tasa de tu actividad (2.1% para transporte y entrega) y el IVA retenido. Si la constancia nunca te llega, o llega con retención al 20%/16% sin que hayas dejado de dar tu RFC, el error casi siempre está en que tu RFC quedó mal capturado en el perfil de la app, no en un error de la plataforma.

Amazon y Mercado Libre: no es la tasa lo que cambia, es el rol

A diferencia de transporte y hospedaje, vender un producto y prestar un servicio general comparten la misma tasa de ISR (2.5%) — no hay un porcentaje distinto por ser "venta" en lugar de "servicio". Lo que sí cambia entre Amazon/Mercado Libre y un freelancer de servicios es el rol de la plataforma: cuando vendes un producto propio, la plataforma actúa como intermediaria de una venta que tú generas y facturas; en esquemas de logística gestionada por la plataforma (fulfillment), puede haber matices adicionales sobre quién emite qué comprobante. Si tu actividad combina venta de producto con servicios (por ejemplo, vendes productos y además ofreces instalación), conviene revisar que cada tipo de ingreso se esté reteniendo bajo el concepto correcto.

¿Declaración definitiva o declaración anual? Cómo decidir según tu caso

Aquí está el cambio que más freelancers pasan por alto: la retención no siempre es tu pago final de impuestos.

• Si tus ingresos anuales por plataformas no superan $300,000 pesos, puedes optar porque la retención sea pago definitivo: no presentas declaraciones mensuales ni anual por esos ingresos, pero tampoco puedes aplicar ninguna deducción contra ellos.
• Si superas ese monto, o si te conviene deducir gastos reales (gasolina, mantenimiento del vehículo, insumos), las retenciones dejan de ser definitivas y se vuelven acreditables: las restas del ISR que te resulte en tus pagos provisionales o en tu declaración anual, según tu régimen.

La decisión no es automática: si tienes gastos deducibles altos frente a tus ingresos, el esquema de acreditamiento casi siempre te devuelve más de lo que "ahorras" optando por pago definitivo.

Los errores que hacen que te retengan de más (y cómo corregirlos)

• No dar de alta tu RFC en el perfil de la app. Es, con diferencia, el error más caro: salta la retención de 2.1-4% a 20% de ISR y de 8% a 16% de IVA.
• RFC capturado con un error de dedo. La plataforma no lo valida en tiempo real contra el SAT en todos los casos; un RFC mal escrito puede aplicar la tasa alta sin que te des cuenta hasta que revisas la constancia.
• No estar dado de alta en el régimen correcto ante el SAT. Si tu RFC existe pero no tienes registrada la actividad económica que corresponde, puedes tener inconsistencias entre lo que la plataforma reporta y lo que tú declaras.
• Ingresar el pago en una cuenta bancaria fuera de México (frecuente entre quienes usan cuentas de fintechs extranjeras): activa la retención máxima aunque tengas RFC.

Caso práctico: dos repartidores, dos regímenes, dos resultados muy distintos

Dos repartidores de la misma plataforma, con ingresos mensuales similares de alrededor de $15,000. El primero dio de alta su RFC desde el primer día, sus ingresos anuales rondan los $180,000 —por debajo del umbral de $300,000— y optó por pago definitivo: cada mes le retienen 2.1% de ISR y 8% de IVA, no presenta nada más, y no puede deducir la gasolina ni el mantenimiento de su moto.

El segundo tiene ingresos similares pero también gastos altos de mantenimiento de vehículo que factura correctamente. Al superar el umbral y, sobre todo, al convenirle por sus deducciones, eligió el esquema acreditable: presenta pagos provisionales, resta la retención del ISR que le resulta y, al final del año, su carga efectiva es menor que la de su compañero pese a ganar prácticamente lo mismo. La diferencia no estuvo en cuánto facturaron, sino en si tenían gastos reales que valía la pena deducir.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si trabajo con dos plataformas distintas al mismo tiempo? El umbral de $300,000 para pago definitivo se calcula sobre el total de tus ingresos por plataformas digitales, sumando todas las apps, no por plataforma individual.

¿Puedo cambiar de pago definitivo a acreditable a mitad de año? La opción se ejerce conforme a las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, generalmente al inicio del ejercicio o al darte de alta en la actividad; cambiar a mitad de año no siempre es inmediato — conviene revisarlo con tiempo antes de decidir.

¿La retención de IVA significa que ya no tengo que preocuparme por el IVA? No necesariamente: la retención cubre parte o todo el IVA de esa operación específica, pero si tienes otras actividades o gastos con IVA acreditable, sigue siendo relevante tu situación de IVA completa, no solo lo retenido por la plataforma.